Welfare nel CCNL Commercio: cosa prevede e come funziona nel 2026

Il CCNL Commercio è uno dei contratti collettivi più applicati in Italia: regola il rapporto di lavoro di circa 2,8 milioni di persone, dalla grande distribuzione ai piccoli esercizi commerciali, dai servizi al turismo. Eppure, quando si parla del welfare che questo contratto prevede, il livello di consapevolezza resta sorprendentemente basso.

Non si tratta però di un dettaglio. Il welfare del CCNL Commercio è una parte strutturale e obbligatoria del rapporto di lavoro per tutte le imprese che applicano il Contratto del Terziario, della Distribuzione e dei Servizi. Un dettaglio che si traduce in prestazioni concrete: assistenza sanitaria integrativa, previdenza complementare, sostegno alla genitorialità e alla formazione, tutele del reddito. Strumenti che il rinnovo del 22 marzo 2024, valido fino al 31 marzo 2027, ha consolidato e ampliato, con novità che entrano a regime nel 2026. 

Comprenderli a fondo è oggi più importante che mai. Come testimonia il IX Rapporto Censis-Epassi, infatti, il 71,3% dei lavoratori italiani considera il welfare un fattore primario nella scelta di un nuovo lavoro: una percentuale che trasforma questo tema da semplice adempimento normativo a importante leva di attrattività.

Cos'è il welfare contrattuale del CCNL Commercio

Il welfare contrattuale è l'insieme delle prestazioni di natura non retributiva previste direttamente dal CCNL Terziario, Distribuzione e Servizi e finanziate attraverso contributi obbligatori versati a fondi e enti bilaterali di categoria. È diverso dal welfare aziendale integrativo, che è invece un'iniziativa volontaria del singolo datore di lavoro e si aggiunge a quanto già garantito dal contratto collettivo.

La differenza è sostanziale: il welfare contrattuale è esigibile per legge da tutti i dipendenti delle aziende che applicano il CCNL Commercio, indipendentemente dalla volontà dell'imprenditore. Il welfare aziendale integrativo è invece una leva strategica che ogni azienda può attivare in modo discrezionale per aumentare attrattività e fidelizzazione.  

Le quattro componenti del welfare nel CCNL Terziario

Il welfare contrattuale del CCNL Commercio si articola su quattro pilastri principali, ciascuno gestito da un fondo o ente bilaterale dedicato. Conoscerli e distinguerli è il primo passo per comprendere quali prestazioni spettano a ciascun lavoratore e come accedervi.

1. Assistenza sanitaria integrativa: Fondo Est e QuAS

L'assistenza sanitaria integrativa è gestita da due fondi distinti, in base alla qualifica del lavoratore. Fondo Est copre impiegati, operai e apprendisti delle aziende del Terziario, Distribuzione e Servizi (codice CNEL H011), mentre QuAS - Cassa Assistenza Sanitaria Quadri è riservato ai dipendenti con qualifica di Quadro.

Per Fondo Est, il rinnovo del CCNL del 22 marzo 2024 ha previsto un incremento di 3 euro mensili a carico del datore di lavoro a partire dal 1° aprile 2025: il contributo complessivo è quindi passato da 12 a 15 euro al mese per dipendente, di cui 13 euro a carico azienda e 2 euro a carico lavoratore. All'atto della prima iscrizione è dovuta anche una quota una tantum di 30 euro per ciascun lavoratore. Il fondo eroga prestazioni di assistenza sanitaria integrativa che spaziano dai ricoveri all'odontoiatria, dal pacchetto maternità alla diagnostica avanzata, dalla fisioterapia ai rimborsi per visite specialistiche, ognuna con specifici massimali annuali. Dal 2025, in via sperimentale, la copertura è stata estesa anche ai figli minori fiscalmente a carico, senza contribuzione aggiuntiva.

Per QuAS, il CCNL del 2024 ha previsto due aumenti progressivi del contributo datoriale: 20 euro in più dal 1° gennaio 2025 e ulteriori 20 euro dal 1° gennaio 2026. Dal 2026 il contributo annuale complessivo per i Quadri del CCNL Terziario è quindi pari a 446 euro, di cui 390 euro a carico dell'azienda e 56 euro a carico del Quadro, oltre alla quota costitutiva una tantum di 340 euro alla prima iscrizione. QuAS rimborsa oltre 3.000 prestazioni sanitarie attraverso il proprio Tariffario Nomenclatore, con possibilità di ricorrere a strutture convenzionate per evitare anticipi di spesa. 

2. Previdenza complementare: Fon.Te.

Fon.Te. è il fondo pensione negoziale di riferimento per i dipendenti delle aziende del Terziario, Commercio, Turismo e Servizi. Iscritto all'Albo COVIP con il numero 123, è oggi il terzo fondo pensione negoziale italiano per dimensioni: a fine 2025 ha superato i 324.000 iscritti e i 6,6 miliardi di euro di patrimonio gestito, con quasi 49.000 aziende aderenti.

Il funzionamento è quello tipico dei fondi negoziali a contribuzione definita: il lavoratore versa il TFR maturando e una quota volontaria a proprio carico, ottenendo in cambio il contributo aggiuntivo del datore di lavoro. Per il CCNL Terziario, se il lavoratore versa almeno lo 0,55% della propria Retribuzione Annua Lorda (RAL), l'azienda è obbligata ad aggiungere un contributo dell'1,55% della RAL, che si va a sommare al TFR conferito. Per uno stipendio lordo di 30.000 euro, ad esempio, parliamo di 465 euro all'anno di contributo aziendale "extra" che entra direttamente nel fondo pensione del lavoratore.

Fon.Te. mette a disposizione quattro comparti di investimento: Conservativo (garantito), Sviluppo (obbligazionario misto), Crescita (bilanciato) e Dinamico (azionario), con costi di gestione contenuti e una spesa annua fissa di 22 euro. L'adesione è completamente digitale dal 1° aprile 2025.

3. EBINTER: l'ente bilaterale del Terziario

EBINTER è l'Ente Bilaterale Nazionale del Terziario, costituito dalle parti sociali firmatarie del CCNL (Confcommercio e i sindacati Filcams CGIL, Fisascat CISL, Uiltucs UIL) e affiancato da una rete capillare di Enti Bilaterali Territoriali presenti in tutte le province italiane.

L'adesione all'ente bilaterale è prevista come obbligatoria dall'articolo 16 del CCNL Terziario. Il contributo è pari allo 0,15% della paga base più contingenza per 14 mensilità, ripartito tra azienda (0,10%) e lavoratore (0,05%). Si versa tramite F24 con causale "EBCM".

EBINTER e gli enti territoriali erogano un ventaglio ampio di prestazioni, che vanno ben oltre la formazione professionale spesso associata al concetto di bilateralità:

• Sussidi a sostegno del reddito per lavoratori e aziende in particolari situazioni
• Contributi per la genitorialità e la conciliazione: rimborsi per centri estivi, asili nido, assistenza familiari
• Corsi di formazione professionalizzante, spesso finanziati al 100%, e corsi sulla sicurezza ex D.lgs. 81/2008
• Pareri di conformità sui contratti di apprendistato
• Rappresentante dei Lavoratori per la Sicurezza Territoriale (RLST) per le aziende che non hanno un RLS interno
• Rimborsi per spese sanitarie straordinarie, mobilità sostenibile, attività sportive e culturali (con bandi che variano da territorio a territorio)

4. Welfare contrattuale "monetario" e flexible benefit

Oltre ai fondi e agli enti bilaterali, il CCNL prevede strumenti monetari di welfare che si attivano in particolari occasioni. Il caso più rilevante è la welfarizzazione del premio di risultato: i lavoratori che percepiscono un premio di produttività entro determinati limiti reddituali possono scegliere di convertirlo, in tutto o in parte, in servizi di welfare aziendale, ottenendo l'esenzione fiscale e contributiva totale.

A questi si aggiungono i fringe benefit, che pur non essendo strettamente "contrattuali" possono essere riconosciuti dall'azienda nel rispetto delle soglie di esenzione previste dalla normativa fiscale. Per il 2026, la Legge 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) ha confermato i limiti già introdotti dalla Legge di Bilancio 2025 per il triennio 2025-2027: 1.000 euro annui per la generalità dei lavoratori e 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico, con possibilità di rimborso anche delle utenze domestiche, dell'affitto e degli interessi sul mutuo prima casa.

Cosa cambia nel 2026: rinnovi e aggiornamenti

Il 2026 è un anno di consolidamento per il welfare del CCNL Commercio. Il quadro contrattuale è quello definito dal rinnovo del 22 marzo 2024, valido fino al 31 marzo 2027, ma diversi aggiornamenti sono entrati a regime proprio dal 1° gennaio 2026.

Il principale è la seconda tranche dell'aumento del contributo QuAS per i Quadri: ulteriori 20 euro a carico del datore di lavoro, che porta il contributo annuale complessivo a 446 euro. È invece già pienamente operativo, dal 1° aprile 2025, l'aumento di 3 euro mensili a carico azienda per Fondo Est, che ha portato il contributo a 15 euro mensili.

Sul fronte delle prestazioni, dal 1° gennaio 2026 è diventata biennale (e non più semestrale) la copertura ortodonzia per i figli a carico degli iscritti a Fondo Est, con massimale 350 euro per il biennio. Sul fronte fiscale, sono confermate le soglie maggiorate dei fringe benefit (1.000 / 2.000 euro), che restano quindi una leva importante per integrare il pacchetto retributivo con beni e servizi esentasse.

Più in generale, il welfare contrattuale del Commercio si inserisce in una tendenza di crescita della previdenza complementare: i dati di bilancio 2025 di Fon.Te. mostrano un incremento dell'11,24% degli iscritti e dell'11,33% del patrimonio gestito rispetto al 2024, segnale di una crescente consapevolezza della funzione integrativa di questi strumenti rispetto alla pensione pubblica.

Come si accede al welfare contrattuale: guida pratica

L'accesso al welfare contrattuale è in larga parte automatico: l'iscrizione ai fondi e agli enti bilaterali avviene per tramite del datore di lavoro al momento dell'assunzione (o dell'attribuzione della qualifica di Quadro, nel caso di QuAS), mentre la fruizione delle prestazioni richiede al lavoratore alcuni passaggi gestiti tramite le aree riservate dei singoli fondi.

In sintesi, il percorso operativo è il seguente:

Per le aziende, l'attenzione operativa più rilevante riguarda la regolarità contributiva: il mancato versamento delle quote a Fondo Est, ad esempio, comporta non solo la sospensione delle prestazioni per i lavoratori, ma anche l'obbligo per l'azienda di erogare un elemento aggiuntivo della retribuzione di 16 euro lordi per 14 mensilità a ciascun dipendente non coperto, oltre alla responsabilità di rimborsare direttamente le spese mediche sostenute dai dipendenti durante il periodo di morosità.

I vantaggi fiscali per lavoratori e aziende

Il welfare contrattuale è strutturato per generare vantaggio fiscale tanto per il lavoratore quanto per l'impresa, in applicazione di quanto previsto dagli articoli 51 e 100 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). I contributi versati ai fondi sanitari di assistenza integrativa (Fondo Est e QuAS) non concorrono a formare il reddito da lavoro dipendente fino a 3.615,20 euro annui — una soglia molto più ampia di quella effettivamente versata, che lascia spazio anche al welfare integrativo aziendale.

I contributi versati a Fon.Te. dal datore di lavoro e dal lavoratore (entro il limite di deducibilità fiscale di 5.164,57 euro annui, ai sensi del D.Lgs. 252/2005) sono deducibili dal reddito imponibile del lavoratore. Le prestazioni del fondo, all'atto del pensionamento, sono soggette a una tassazione agevolata (dal 9% al 15%), molto più favorevole rispetto all'aliquota IRPEF ordinaria.

Per le aziende, oltre alla deducibilità integrale dei contributi versati ai fondi e all'ente bilaterale, c'è il vantaggio strutturale di non dover versare contributi previdenziali su queste somme: una differenza significativa rispetto a un equivalente aumento in busta paga. Per il dipendente, questo si traduce in un valore netto percepito più alto a parità di costo aziendale.

Welfare contrattuale e welfare aziendale integrativo: come si integrano

Il welfare contrattuale del CCNL Commercio è una base solida ma standardizzata: garantisce a tutti i dipendenti del settore un nucleo di prestazioni essenziali, ma non risponde a esigenze individuali specifiche né rappresenta, da solo, un fattore distintivo di attrattività sul mercato del lavoro.

Le aziende che vogliono trasformare il welfare in una leva strategica di employee retention e employer branding affiancano al welfare contrattuale un piano di welfare aziendale integrativo, costruito su una piattaforma digitale che permette al dipendente di scegliere tra benefit personalizzati: voucher per spese quotidiane, rimborsi per istruzione e cura dei familiari, abbonamenti per mobilità sostenibile, servizi per il benessere psicologico, fringe benefit, conversione del premio di risultato.

L'integrazione tra contrattuale e aziendale ha senso perché i due piani non si sovrappongono ma si completano: il primo copre il "minimo garantito" obbligatorio, il secondo apre lo spazio della personalizzazione, della scelta e del riconoscimento individuale. È in questa seconda dimensione che si gioca buona parte della differenza competitiva tra un'azienda del Commercio attrattiva e una che fatica a trattenere i propri talenti.

Domande frequenti sul welfare nel CCNL Commercio