Fringe Benefit e Welfare Aziendale: le differenze

Quando si parla di fringe benefits e welfare aziendale si tende talvolta a confondere le due categorie.

Eppure comprendere cosa sono i fringe benefit, quale sia il loro significato e in cosa si distinguano da un piano di welfare è fondamentale per aziende e dipendenti.

Il tema è tornato centrale anche alla luce di misure come il cosiddetto bonus 3000 euro per dipendenti, legato proprio al regime dei fringe benefit.

In questo articolo passiamo in rassegna entrambe le realtà per chiarire cosa includono, come funzionano anche in relazione ai recenti bonus e quali opportunità offrono, sia al dipendente sia all’azienda.

Definizione di Welfare Aziendale e vantaggi generali

Quando parliamo di welfare aziendale ci riferiamo a un insieme di politiche, programmi e benefici, offerti da un'azienda ai suoi dipendenti al di là della classica retribuzione economica. 

Queste iniziative puntano a migliorare la qualità della vita dei dipendenti e a promuovere il loro benessere, sia sul luogo di lavoro, sia al di fuori di esso. 

I benefici di cui parliamo possono essere personalizzati a seconda del settore dove opera l’azienda e/o delle specifiche esigenze dei dipendenti. 

I vantaggi nell’adozione di piani di welfare aziendale si riflettono in positivo non solo sui propri collaboratori, ma di riflesso anche sull’azienda stessa, che potenzialmente vedrà ridurre l’assenteismo, migliorare la social reputation (e quindi la capacità di attrarre talenti - employer branding), e in generale godere di una maggiore produttività a livello lavorativo.

Inoltre, welfare aziendale significa tipicamente vantaggi fiscali, che variano a seconda delle leggi e delle normative, sia per il dipendente sia per l’azienda.

Tra i servizi che rientrano nel welfare aziendale troviamo:

• servizi di supporto alla persona e alla famiglia; 

• servizi relativi al benessere e alla salute fisica;

• potenzialmente anche fringe benefits.

Le tipologie di servizi in genere disponibili nei piani Welfare

Dopo aver visto cos’è il welfare aziendale, vediamo nella pratica quali sono i servizi disponibili nei programmi di welfare più classici.

La maggior parte di questi servizi fanno parte della categoria dei servizi di supporto alla persona e alla famiglia: 

• servizi di babysitting;

• assistenza a familiari non autosufficienti;

• copertura spese per l’istruzione dei figli;

• borse di studio;

• asili nido, etc.

• check up medici;

• previdenza integrativa

Altri benefits fanno invece riferimento al benessere della persona:

• consulenze nutrizionali;

• consulenze con psicologi;

• corsi di diverse discipline (yoga, pilates, etc.)

Cosa sono i Fringe Benefit e quali sono i vantaggi generali

A questo punto viene naturale chiedersi: “cosa sono esattamente i fringe benefits” che abbiamo citato poco fa e come si distinguono dai piani welfare?

I fringe benefits rappresentano dei vantaggi erogati ai collaboratori, volontariamente dall’azienda o previsti da contratto nazionale, come misura a se stante o anche all’interno di welfare aziendale.

Sono beni o servizi elargiti sotto forma di benefici non monetari (cosiddetti “compensi in natura”), forniti dal datore di lavoro come parte del pacchetto compensi complessivo del dipendente.

Questi benefici possono assumere diverse forme e sono destinati a migliorare la remunerazione complessiva del dipendente, oltre che a contribuire al suo benessere personale e professionale.

Poiché fanno parte dell'insieme delle remunerazioni, i fringe benefit contribuiscono concretamente, alla determinazione del reddito derivante dall'occupazione dipendente, ma non concorrono alla generazione di reddito dal punto di vista fiscale.

Dal punto di vista fiscale, la disciplina dei fringe benefit ha subito diverse modifiche negli ultimi anni.

Dopo gli innalzamenti straordinari introdotti nel 2022 (prima a 600 euro con il Decreto Aiuti-bis e poi a 3.000 euro con il Decreto Aiuti quater), la normativa è stata rimodulata negli anni successivi.

Nel 2023 la soglia ordinaria di esenzione è tornata a 258,23 euro, con un’eccezione significativa per i dipendenti con figli fiscalmente a carico, per i quali il limite è stato innalzato a 3.000 euro per l’intero anno.

Per il 2024 e confermato anche per il 2025, la Legge di Bilancio ha previsto un nuovo regime differenziato:

• 1.000 euro di soglia esentasse per la generalità dei dipendenti

• 2.000 euro per i lavoratori con figli fiscalmente a carico

Rientrano nel perimetro dei fringe benefit, entro tali limiti, anche le somme erogate o rimborsate per il pagamento delle utenze domestiche, dei canoni di locazione dell’abitazione principale e degli interessi sul mutuo prima casa, se previste dalla normativa vigente.

Anche in questo contesto aggiornato, i vantaggi dei fringe benefit si estendono a entrambe le parti: da un lato l’azienda può valorizzare la propria proposta retributiva in modo fiscalmente efficiente, dall’altro i collaboratori possono beneficiare di un maggiore potere d’acquisto rispetto a un equivalente aumento monetario soggetto a tassazione.

Da un lato ci sono i vantaggi per il dipendente, che ottiene:

• maggiore sicurezza economica, nell’immediato e a lungo termine;

• sconti e agevolazioni molto pratiche spendibili nella vita di tutti i giorni;

• indirettamente, una migliore qualità di vita;

• più opportunità di sviluppo professionale, grazie ai piani formativi potenzialmente offerti come fringe benefit;

• per quanto concerne i fringe benefit assegnati entro il limite stabilito, non si verifica alcuna imposizione fiscale in termini di IRPEF, né vi è alcun aumento dei contributi previdenziali.

D’altro canto, anche l’azienda trae giovamento nell’offrire fringe benefits ai dipendenti, con una serie di vantaggi tra cui:

• attrazione dei talenti: i benefici possono essere un elemento chiave per attirare e trattenere talenti qualificati, aspetto sempre più cruciale nello scenario competitivo, in ciascun settore.

• Aumento della produttività dei dipendenti: i dipendenti soddisfatti e ben motivati tendono ad essere più produttivi nel loro lavoro.

• Riduzione del turnover del personale: offrire fringe benefits può contribuire a ridurre il turnover del personale, costoso in termini di formazione e ricerca di nuovi dipendenti.

• Miglioramento dell’immagine aziendale: le aziende che forniscono fringe benefits - e che offrono sostegno tangibile ai lavoratori in generale - godono di un’immagine più positiva anche tra i consumatori (essendo a loro volta lavoratori).

• Vantaggi fiscali: per il datore di lavoro, si tratta di importi completamente deducibili dal reddito d’impresa, ai sensi dell’art. 95 TUIR.

Tipologie di servizi che rientrano nei Fringe Benefits

Tra le varie tipologie di servizi che si possono trovare nella categoria dei fringe benefits ci sono:

• Corsi di formazione: l’accesso ai corsi di formazione è spesso considerato un fringe benefit, poiché aiuta i dipendenti a migliorare le proprie competenze, con la possibilità di avanzamenti di carriera futuri. Ne sono un valido esempio i tool per l’apprendimento di una seconda lingua.

• Pasti aziendali: i pasti possono essere erogati all’interno della mensa aziendale, o tramite  buoni pasto in ristoranti convenzionati.

• Trasporto aziendale: questa categoria si traduce in sconti sui trasporti pubblici, o servizi di trasporti organizzati dall’azienda stessa.

• Auto aziendale e buoni carburante, tra i fringe benefit più apprezzati.

• Fitness e benessere: tra i fringe benefits può essere incluso anche l’accesso a strutture fitness / benessere in azienda o sconti per l’adesione a palestre convenzionate.

• Buoni spesa: in questa categoria, infine, rientrano a vario titolo qualunque tipologia di buono spesa. Per citare qualche esempio, buoni viaggio, buoni carburante, buoni per supermercati e molti altri.

• Sostegno materiale al pagamento di utenze (luce, acqua, gas). Tale sostegno di fatto è un rimborso, per la prima volta incluso nei fringe benefits dal 2022 (“bonus bollette”).

Che differenza c'è tra Fringe Benefits e Welfare Aziendale?

Comprendere cosa sono i fringe benefit e in cosa si distinguono dal welfare aziendale è fondamentale per utilizzare correttamente questi strumenti dal punto di vista organizzativo e fiscale.

I fringe benefit sono singoli beni o servizi riconosciuti al dipendente come forma di retribuzione non monetaria. Hanno un valore economico definito, sono disciplinati dall’art. 51 del TUIR e rientrano in specifiche soglie di esenzione fiscale. Possono essere erogati anche in modo isolato e non richiedono necessariamente un piano strutturato.

Il welfare aziendale, invece, è un sistema più ampio e organico di iniziative finalizzate al benessere della persona e della famiglia del lavoratore. Non si limita a beni o rimborsi, ma comprende servizi alla genitorialità, assistenza familiare, previdenza complementare, formazione, sanità integrativa e strumenti di conciliazione vita-lavoro.

In sintesi:

Il fringe benefit è uno strumento retributivo con vantaggio fiscale.

Il welfare aziendale è una politica organizzativa di lungo periodo

I fringe benefit possono far parte di un piano di welfare, ma non coincidono con esso

La differenza non è solo terminologica: incide su modalità di erogazione, governance interna, gestione amministrativa e obiettivi strategici.

Mentre i fringe benefit rispondono prevalentemente a logiche di ottimizzazione fiscale e di sostegno al reddito, il welfare aziendale si inserisce in una visione più ampia di people strategy, retention e sostenibilità sociale dell’impresa.

Bonus 3000 euro e fringe benefit: cosa significa per aziende e dipendenti

Il cosiddetto bonus 3000 euro nasce dall’innalzamento straordinario delle soglie di esenzione fiscale dei fringe benefit introdotto nel 2022 e riproposto, in forma differenziata, negli anni successivi.

È importante chiarire che il bonus 3000 euro non rappresenta un’erogazione automatica in denaro, ma un limite massimo entro il quale beni e servizi concessi dall’azienda non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente.

In altre parole, l’azienda può riconoscere fino a 3.000 euro in fringe benefit (quando previsto dalla normativa vigente) senza che tali importi vengano tassati in capo al dipendente.

Bonus 3000 euro in busta paga: è davvero uno stipendio?

Quando si parla di bonus 3000 euro in busta paga, si utilizza un’espressione semplificata.

In realtà:

• non si tratta di un aumento salariale diretto

• non è una somma erogata come retribuzione ordinaria

• non comporta contribuzione previdenziale entro la soglia prevista

Il beneficio si concretizza attraverso beni, rimborsi o servizi che aumentano il potere d’acquisto netto del lavoratore.

Dal punto di vista aziendale, questo strumento consente di valorizzare il pacchetto retributivo in modo fiscalmente più efficiente rispetto a un incremento monetario.

Bonus genitori 3000 euro: il regime dedicato ai dipendenti con figli

Negli anni in cui è stata prevista una soglia maggiorata, il cosiddetto bonus genitori 3000 euro ha riguardato i lavoratori con figli fiscalmente a carico.

In questi casi:

• il limite di esenzione è stato elevato rispetto alla soglia ordinaria

• l’azienda ha potuto riconoscere un valore maggiore di fringe benefit

• è stato necessario acquisire un’autodichiarazione del dipendente sulla presenza di figli a carico

Questo meccanismo ha rafforzato la funzione sociale dei fringe benefit, trasformandoli da semplice strumento retributivo a leva di sostegno alle famiglie.

Perché i fringe benefit sono così apprezzati dai lavoratori

È facile comprendere perché i fringe benefit siano tra gli strumenti più apprezzati dai dipendenti.

I fringe benefits hanno un valore economico concreto e immediatamente fruibile: entro le soglie di esenzione previste dalla normativa, non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente.

Questo consente al lavoratore di ottenere un vantaggio netto superiore rispetto a un equivalente aumento monetario soggetto a tassazione.

Negli ultimi anni, anche grazie all’innalzamento temporaneo delle soglie – come nel caso del citato bonus 3000 euro per dipendenti con figli a carico – l’interesse verso questi strumenti è cresciuto ulteriormente, soprattutto tra i nuclei familiari.

Dal punto di vista organizzativo, i fringe benefit rappresentano però molto più di un semplice vantaggio fiscale. Sono una leva di employee value proposition: incidono sulla percezione del pacchetto retributivo complessivo, rafforzano il senso di attenzione dell’azienda verso i bisogni individuali e contribuiscono a migliorare il clima interno.

Tra gli esempi più diffusi di fringe benefits rientrano:

• buoni pasto e buoni acquisto

• rimborsi per utenze domestiche o canoni di locazione

• dispositivi tecnologici aziendali

• coperture assicurative integrative

• percorsi di formazione finanziati dall’impresa

In un mercato del lavoro sempre più competitivo, la presenza di strumenti di welfare e fringe benefit può incidere in modo determinante su:

• attrattività verso nuovi talenti

• fidelizzazione dei collaboratori

• riduzione del turnover

• percezione di equità e sostenibilità dell’organizzazione

Accanto ai benefit ormai consolidati, esistono soluzioni più evolute che, se inserite in una strategia strutturata di welfare aziendale, possono trasformarsi in un elemento distintivo della cultura d’impresa.

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Comprendere la differenza tra fringe benefit e welfare aziendale non è solo una questione terminologica: significa scegliere in modo consapevole gli strumenti più adatti per valorizzare le persone e ottimizzare la gestione fiscale e organizzativa.

Dalle soglie di esenzione ai recenti interventi normativi, fino alle opportunità offerte da piani di welfare strutturati, ogni decisione richiede una valutazione attenta e una visione strategica.

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